簿記なんでも掲示板　投稿詳細

• ベストアンサー 2021/06/10 13:07:59 【CPAスタッフさん】 いいね！ 1
  >>KYさん
  
  この度は簿記ペディアをご利用いただきありがとうございます。
  
  11月１日に購入した満期保有目的債券の有価証券利息について、
  問題文より、この債権の利払日は７月末と１月末であることがわかります。
  ですので、購入時に前回の利払日から購入日までの利息を先に減らしておく処理を行います。
  これが解説に記載している、８月～10月までの利息です。
  
  ＜11月１日の仕訳＞※有価証券利息に関するもの
  （借方）有価証券利息　　6,000　　（貸方）当座預金　　6,000
  
  次の利払日（１月末）に受け取る利息は８月～１月分です。
  
  ＜１月31日の仕訳＞
  （借方）普通預金　　12,000　　（貸方）有価証券利息　　12,000
  
  しかし、当社が有価証券を購入したのは11月ですので、計上すべき正しい有価証券利息は11月～１月分です。
  この整合性を取るために、11月１日の仕訳を行う必要があります。
  
  ご自身でタイムテーブルを書くなど、時系列で考えてみるのも良いと思います。
  今後とも簿記ペディアをよろしくお願いいたします。